沒(méi)有把發(fā)票開(kāi)給客戶(hù)公司注銷(xiāo)了怎么辦

　　公司已經(jīng)注銷(xiāo)了,就不能再開(kāi)具發(fā)票了,余下的發(fā)票只能作為廢業(yè)剪銷(xiāo)處理,因稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)在廢業(yè)的時(shí)候已經(jīng)交驗(yàn)了剩余發(fā)票.

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證,會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

　　沒(méi)有取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,如何補(bǔ)救?

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定,單位、個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票.

　　根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》),企業(yè)發(fā)生支出,應(yīng)取得稅前扣除憑證,作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù);同時(shí),企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證.

　　情況一:積極溝通,要求銷(xiāo)售方補(bǔ)開(kāi)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證.補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證.

　　如銷(xiāo)售方不愿意補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,購(gòu)貨方可以撥打12366熱線進(jìn)行舉報(bào).

　　情況二:我們要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi),可是對(duì)方已經(jīng)注銷(xiāo),無(wú)法補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,怎么辦?

　　企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中,因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

　　(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料);

　　(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

　　(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

　　(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

　　(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

　　(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料.

　　提別注意:第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料.

　　因此,你公司可依據(jù)上述條文準(zhǔn)備材料,以此進(jìn)行稅前扣除.

　　情況三:我們公司供貨方為個(gè)人,不能開(kāi)具發(fā)票,怎么辦?

　　不用著急,對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,但是,要特別注意收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息.

　　因此你公司可以要求對(duì)方提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.

　　稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證.

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證.內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定.

　　外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí),從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等.

　　企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性.同時(shí),不合規(guī)發(fā)票和其他外部憑證是不可以作為稅前扣除憑證.

　　沒(méi)有把發(fā)票開(kāi)給客戶(hù)公司注銷(xiāo)了怎么辦的內(nèi)容,大通天成小編就介紹到這,公司注銷(xiāo)發(fā)票怎么做你都開(kāi)會(huì)了嗎?本文還介紹了沒(méi)有取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,如何補(bǔ)救的內(nèi)容,這些都是以后的工作中經(jīng)常用到的,希望大家喜歡.