小規(guī)模納稅人稅率怎么算?小規(guī)模納稅人季度銷售額如何申報?增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。那么小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么計算?小規(guī)模納稅人季度銷售額如何申報?一起來看看吧。

　　小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率

　　(1)5%的征收率，包括提供加工修理修配勞務(wù)，銷售貨物、無形資產(chǎn)等

　　(2)3%的征收率，包括銷售不動產(chǎn)，經(jīng)營租賃不動產(chǎn)等

　　(3)個人出租住房，按5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人銷售舊貨或銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%計算應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　注意：小規(guī)模納稅人進項稅額不得抵扣

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄，主要走兩步:

　　第一步：確認應(yīng)交稅費

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　提示：小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅額和進項稅額，直接計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。

　　第二步：將確認的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　小規(guī)模納稅人季度銷售額如何申報?

　　1、注意申報表有兩列將貨物及勞務(wù)收入與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入進行區(qū)分,我們應(yīng)該根據(jù)收入的類型分別對應(yīng)填寫

　　2、如果享受增值稅小微免稅政策,則直接將普通發(fā)票收入和未開票收入填寫在第九行以及第十行.如果存在代開或者自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第二行和第五行"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

　　3、增值稅小微免稅政策是按照差額后的收入判斷是否享受小微政策.

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